Tudo o que precisa saber sobre fator “R” Simples Nacional

Atualizado em: 13/10/2021
Nesta matéria
você vai ver:

Fator R Simples Nacional nada mais é do que o cálculo que permite identificar se uma empresa será tributada ou não. Se você é empresário e não sabe do que se trata, o conteúdo de hoje é para você! Aqui, você descobre tudo o que precisa saber sobre o Fator R e como ele deve ser calculado. Saiba mais!

As empresas optantes pelo Simples Nacional devem estar cientes que podem ser tributadas e para saber se este é o caso do seu negócio é fundamental que você saiba do que se trata o cálculo do Fator R Simples Nacional. 

O cálculo é realizado para identificar se uma empresa será tributada na alíquota do Anexo III ou V do Simples Nacional. 

Ele surgiu após a extinção do Anexo IV e tem a sua apuração baseada no valor da folha de pagamento e do que foi faturado pela empresa no último ano. 

Neste sentido, para que não ocorram erros e a contabilidade da sua empresa seja comprometida, é fundamental que o cálculo seja realizado da maneira correta, além de se utilizar a fórmula correta e seguir as normas determinadas do Fator R Simples Nacional. 

A seguir, você aprenderá como realizar o cálculo, mas caso você note que precisa de auxílio conte com profissionais especialistas no assunto. 

Dito isso, confira a seguir:

BPO Financeiro - Tupi Brazil Solutions

Como calcular Fator R Simples Nacional

Antes de tudo é fundamental que você tenha em mãos as folhas de pagamentos, ou seja, o pró-labore, salários, FGTS e a receita bruta do último ano que você está analisando. 

Conforme é citado no parágrafo § 24, do Art. 18 da lei Complementar N°123/2006:

“§ 24.  Para efeito de aplicação do § 5o-K, considera-se folha de salários, incluídos encargos, o montante pago, nos doze meses anteriores ao período de apuração, a título de remunerações a pessoas físicas decorrentes do trabalho, acrescido do montante efetivamente recolhido a título de contribuição patronal previdenciária e FGTS, incluídas as retiradas de pró-labore.”

Além disso, a lei complementar, no §26, orienta: 

§ 26.  Não são considerados, para efeito do disposto no § 24, valores pagos a título de aluguéis e de distribuição de lucros.

  • Fator R = massa salarial / receita 

Lembre-se que também é preciso levar em consideração as regras que estão descritas na resolução CGSN n° 140/2018:

  • Caso a massa salarial seja superior a 0 (zero), junto com a receita bruta igual a 0 (zero), o Fator R será o mesmo que 0,28 ou 28%.
  • Massa salarial igual a 0 (zero) junto a receita bruta maior do que 0, o fator R será o mesmo que 0,01 ou 1%.
  • Se a massa salarial e a receita bruta forem superiores a 0(zero), o fator R corresponderá à divisão entre um valor e outro dos últimos 12 meses.

Fator R do Anexo III

Empregando a fórmula certamente você notará que é mais simples compreender se a sua empresa se encontra no enquadramento do Anexo III. 

Neste sentido, para que ela esteja enquadrada no Fator R do Simples Nacional, o resultado precisa ser igual ou maior que 28%. 

  •  Fator R = MA / RB;
  •  Fator R = R $ 11.200,00 / R $ 40.000,00;
  •  Fator R = 0,28 ou 28%.

Vale ressaltar que se a atividade exercida pela sua empresa faz parte do Anexo V, é possível aplicar as alíquotas do Anexo III e dessa maneira, ter menos impostos para pagar e ainda assim, se manter dentro da legalidade fiscal. 

Entenda a seguir como é realizado o cálculo do Fator R Simples Nacional, dentro do Anexo V. 

empresa à falência - Tupi Brazil Solutions

Fator R do Anexo V

No caso das atividades que são abrangidas pelo anexo V, o cálculo é feito do mesmo modo, estão enquadradas nessa alíquota resultados menores que 28%. 

  • Fator R = MA/ RB;
  • Fator R = R $ 22.000,00 / 100.000,00;
  • Fator R = R $0,22 ou 22%.

Anexo III

Serviços – Academias, podologia, instalações, manutenções, medicina, lotéricas, contabilidade e outros

Receita bruta total (12 meses)AlíquotaDesconto do recolhimento
Até R$ 180.000,006%0
De 180.000,01 até 360.000,0011,2%R$ 9.360,00
De 360.000,01 até 720.000,0013,5%R$ 17.640,00
De 720.000,01 até 1.800.000,00 16%R$ 35.640,00
De 1.800.000,01 até 3.600.000,0021%R$ 125.640,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,0033%R$ 648.000,00

Anexo V

Serviços – Publicidade, jornalismo, consultorias.

Receita bruta total (12 meses)AlíquotaDesconto do recolhimento
Até R$180.000,0015,5%0
De 180.000,01 até 360.000,0018%R$ 4.500,00
De 360.000,01 até 720.000,0019,5%R$ 9.900,00
De 720.000,01 até 1.800.000,00 20,5%R$ 17.100,00
De 1.800.000,01 até 3.600.000,0023%R$ 62.100,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,0030,50%R$ 540.000,00

Não sabe se sua empresa será tributada? Consulte com os especialistas da Tupi! 

Você pode ter notado, ao longo do tempo, enquanto empresário, que gerir um negócio requer muita atenção aos detalhes, principalmente quando se trata de assuntos financeiros, não é mesmo? 

No entanto, não há com o que se preocupar! Hoje você  pode contar com uma equipe especialista em contabilidade para cuidar de todos os trâmites necessários para se tornar um gestor cada vez melhor. 

Por isso, hoje você deve conhecer a Tupi Brazil Solution! 

Hoje a Tupi Brazil Solution é mais do que uma das principais empresas no setor contábil no Brasil. 

Há mais de 4 décadas no mercado, a Tupi Brazil Solution tem auxiliado os gestores e empreendedores que desejam abrir e organizar o seu novo negócio no âmbito nacional e internacional.

Gerenciar uma empresa e empreender não é uma tarefa simples, mas as questões fiscais e contábeis não devem se tornar um problema para você.

Por isso, é fundamental compreender a importância de se contratar um contador para cuidar de todos os passos ao abrir uma empresa no Brasil, onde o profissional seja consultivo na sua empresa, para atuar em parceria com a sua organização, no desenvolvimento na prática de seus processos e sistemas integrados.

Pois, profissionais qualificados colaboram diretamente para o crescimento da sua organização, evitando que problemas tomem o seu tempo que comprometem o seu crescimento.

Se você precisar de um especialista para te auxiliar na contabilidade para PMEs entre em contato conosco — nós podemos te ajudar!

Preencha o formulário e em breve entraremos em contato

Endereço

Alameda Santos, 1165
São Paulo – SP
CEP 01419-
002
 

Telefone fixo

+55 11 3164-2332

Contato

+55 11 93274-5065

Horário de funcionamento

Seg. a Sex.: das 9h00 até as 17h00.

Receba o Tupi News
© 2021 – Todos os direitos reservados
Desenvolvido por Raul Galvão